BVI經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報的適用對象有哪些？

一、法條參考

1、根據(jù)《BOSS法案》第9、10條，每一位注冊代理人都應(yīng)依法建立一個注冊代理人數(shù)據(jù)庫，為其擔(dān)任注冊代理人的每一個公司和法律實體進(jìn)行被要求的信息申報。對應(yīng)的公司和法律實體也應(yīng)在法定時間內(nèi)將信息通知給注冊代理人。

2、根據(jù)《經(jīng)濟(jì)實質(zhì)法案》第11條，為輔助BVI國際稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)實質(zhì)認(rèn)定，除根據(jù)《BOSS法案》第10條應(yīng)提供的信息外，各法律實體也應(yīng)提供該機(jī)關(guān)要求的其他合理信息。

3、根據(jù)《經(jīng)濟(jì)實質(zhì)法案》第5、6條，若一個法律實體在任一財務(wù)周期內(nèi)開展了一項或多項相關(guān)業(yè)務(wù)，它都應(yīng)當(dāng)滿足該個或該些對應(yīng)相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)要求。其中，“相關(guān)業(yè)務(wù)”指以下9類：

（a）銀行業(yè)務(wù)（banking business）

（b）保險業(yè)務(wù)（insurance business）

（c）基金管理業(yè)務(wù)（fund management business）

（d）融資租賃業(yè)務(wù)（finance and leasing business）

（e）總部業(yè)務(wù)（head business）

（f）運(yùn)輸業(yè)務(wù)（shipping business）

（g）控股業(yè)務(wù)（holding business）

（h）知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)（intellectual property business）

（i）配送和服務(wù)中心業(yè)務(wù)（distribution and service centre business）

且相關(guān)業(yè)務(wù)不包括投資基金業(yè)務(wù)（investment fund business）

二、整合

綜合以上法條可知：每一個公司和法律實體，即每一個BVI公司，都必須通過其注冊代理人進(jìn)行按時經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報。

只有從事符合《經(jīng)濟(jì)實質(zhì)法案》指名的9類業(yè)務(wù)的BVI公司，才需要滿足經(jīng)濟(jì)實質(zhì)要求。其他公司只需按時申報即可?！敖?jīng)濟(jì)實質(zhì)申報”與“經(jīng)濟(jì)實質(zhì)要求”所管轄的范圍并不相同。

BVI經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報的法律法規(guī)是什么？

BVI經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報的法律法規(guī)是Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act（簡稱“經(jīng)濟(jì)實質(zhì)法案”）、Beneficial Ownership Secure Search System Act（簡稱“BOSS法案”）及Rules on Economic Substance in the Virgin Islands（簡稱“經(jīng)濟(jì)實質(zhì)規(guī)則”）。

《BOSS法案》，全稱《受益所有權(quán)安全搜索系統(tǒng)法案》，最早頒布于2017年，故又稱2017法案（2017 Act），最新修訂于2021年，主要規(guī)定經(jīng)濟(jì)實質(zhì)申報的申報主體、申報內(nèi)容、申報要求等。

《經(jīng)濟(jì)實質(zhì)法案》，最早頒布于2018年，最新修訂于2021年，主要規(guī)定經(jīng)濟(jì)實質(zhì)要求，須滿足要求的主體范圍等。

《經(jīng)濟(jì)實質(zhì)規(guī)則》，最早發(fā)布于2019年，最新更新于2023年，對《經(jīng)濟(jì)實質(zhì)法案》進(jìn)行解釋、補(bǔ)充。