實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，在年度中間終止經(jīng)營活動的應(yīng)當(dāng)在實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補（退）稅額，向稅務(wù)機關(guān)提交《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》及其他有關(guān)資料，進(jìn)行年度納稅申報。

注意事項

（一）納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

（二）居民企業(yè)（查賬征收）在辦理年度申報時在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款；2021年及以后年度納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。納稅人符合緩繳企業(yè)所得稅政策的，按相關(guān)規(guī)定辦理。